LLC vs. S Corporation

ООО (Общество с ограниченной ответственностью) и S корпорация обе являются корпоративными структурами, которые в Соединенных Штатах допускают сквозное налогообложение. Основные различия между S корп. и ООО являются:

S корпорации более строго определяют, кем могут быть акционеры (владельцы) компании..
Корпорации S обязаны выплачивать зарплату тем владельцам, которые работают в компании и владеют более 2% компании. В отличие от этого, ООО не обязаны выплачивать заработную плату своим членам (владельцам). Это имеет налоговые последствия для некоторых компаний, таких как предприятия с одним человеком.
Корпорации S обязаны вести и регистрировать официальные записи для заседаний совета директоров и акционеров.
S корпорации могут иметь только один класс акций.
Для S-корпораций проще настроить планы опционов на акции сотрудников, чем для LLC..

Эти различия объяснены более подробно ниже.

Сравнительная таблица

Отличия - сходства - Сравнительная таблица ООО против S Corporation

	ООО	S Corporation

Подходит для	Меньший бизнес с небольшим количеством акционеров	Малые предприятия с менее чем 100 акционерами, состоящие из граждан США и / или иностранцев-резидентов для целей подоходного налога.
Уровень управления	Только участники и управляющие члены компании	Должностные лица, совет директоров компании
налогообложение	Единый налог - Прибыль или убыток передаются непосредственно членам (верхний предел 39,6%). Может выбрать для налогообложения в качестве корпорации.	Единый налог (прибыль или убыток передаются непосредственно акционерам)
Право собственности	члены	Акционеры являются владельцами S-Corp.
Приведен выбор структуры налогообложения	Да, это ООО с одним участником - SMLLC или партнерство для нескольких участников по умолчанию и S или C Corporation (по выбору)	Нет. Корпорация S выбирает облагаться налогом в соответствии с подразделом S IRC.
Юридическое лицо	Отдельное юридическое лицо от партнеров, но участники могут быть привлечены к ответственности по нефинансовым обязательствам	Отдельное юридическое лицо от акционеров (владельцев), которые обычно не могут быть привлечены к ответственности по каким-либо налоговым обязательствам
Собрание акционеров	Не обязательно, но должны быть записаны действия и / или консультативные советы	Требуются официальные собрания акционеров и правления
Оформление документов и записи	Не требуется много документов. Ежегодные государственные отчеты должны быть поданы с соответствующей оплатой; может подать по почте, но большинство штатов разрешают или требуют подачи заявок через Интернет	Официальные заседания совета директоров и акционеров и протоколы обязательны. Ежегодные государственные отчеты также должны быть поданы с соответствующей оплатой; может подать по почте, но большинство штатов разрешают или требуют подачи заявок через Интернет
Ограниченная ответственность	да	да
Непрерывность жизни	Неопределенный срок	Неопределенный срок
Члены должны были настроить	1 или больше	1 или больше
Регулирование имени лица	Отличается в каждом штате, но в основном LLC или L.L.C. добавлен.	Может быть Inc., Incorporated, Corporation или Corp.
Юридические соглашения	Может не требоваться в некоторых штатах. Должен иметь операционное соглашение с бизнес-записями	Должен иметь устав с деловыми записями
Самостоятельный налог на занятость	Прибыль от бизнеса оценивается в 400 долларов и более	Никто
Недопустимые акционеры	Никто	Корпорации, Товарищества, многопользовательские LLC, LLPs Благотворительные Остатки Трасты
Разрешенные владельцы или акционеры	Граждане США и / или иностранцы-резиденты, иностранцы-нерезиденты, корпорации, партнерства и т. Д..	Граждане США и / или иностранцы-резиденты, поместья умерших, имущественные права банкротств, SMLLC, квалифицированные планы пенсионного обеспечения и распределения прибыли 501 (c) (3) благотворительные организации, ESBT, QSST и ESOP.
Правила акции	N / A	В S-Corp разрешен только один класс акций.
Налоговый год	Календарный год; Можно использовать любой финансовый год, если выполнены требования.	Календарный год; Можно использовать любой финансовый год, если выполнены требования.
Заработная плата для владельцев или акционеров	Нет; LLC с одним участником и члены LLC-товарищества не являются сотрудниками, поэтому зарплата не должна выплачиваться самостоятельно; им разрешено снятие средств	Да, должны выплачиваться акционерам, владеющим более 2% и оказывающим услуги их бизнесу; необязательно обязательно
Распределения	Снятие средств в течение всего операционного года; разрешено при условии, что распределения не мешают компании выполнять текущие операционные обязательства.	разрешено в течение всего операционного года, разрешено после выплаты заработной платы 2% или более владельцам-акционерам.

Содержание: ООО против S Corporation

1 Формирование ООО против S-Corp
2 ограничения
- 2.1 Квалификация для статуса S-корпорации
- 2.2 Ограничения ООО
3 Управление и эксплуатация
4 Налогообложение ООО против S Corp
- 4.1 Налоговая отчетность
5 ссылок

Формирование ООО против S-Corp

Как правило, для создания LLC требуется только государственная регистрация (обычно в канцелярию государственного секретаря). Государственная подача обычно состоит из информации, такой как:

Участники: Все LLC должны иметь хотя бы одного члена. Члены LLC являются владельцами LLC, а акционеры - владельцами корпорации или партнерами партнерства. Как и у акционеров, ответственность участника за погашение обязательств LLC ограничена его или ее взносом в капитал. Членами могут быть физические лица, корпорации, товарищества или другие LLC..
Доля участия: доля участия участника в ООО называется долей участия. Интересы членства часто делятся на стандартизированные единицы, которые, в свою очередь, часто называют акциями. Если иное не предусмотрено действующим соглашением, право участника контролировать или управлять ООО пропорционально его доле участия.
Менеджер: LLC по умолчанию управляются их членами пропорционально их членским интересам. Однако во многих операционных соглашениях LLC предусматривается наличие менеджера или совета управляющих для повседневной работы LLC. Менеджеры избираются или назначаются членами, а также могут быть сняты членами. Член также может быть менеджером, часто называемым управляющим (аналогично управляющему партнеру партнерства).
Устав организации: Все LLC должны подать свидетельство своего существования государственному секретарю (или в какой-либо правительственный орган) штата, в котором они решили быть организованным. Устав Организации служит этой цели и является версией LLC корпорации Устав корпорации. Хотя конкретная информация, которая должна быть включена в Устав организации, зависит от штата, все LLC должны раскрывать название своей компании (которое должно соответствовать правилам, установленным государством организации), назначать законного агента и раскрывать свои действительные деловые цели. Сборы, связанные с подачей Устава, также зависят от штата..
Операционное соглашение: Операционное соглашение LLC является документом, наиболее важным для его успеха, потому что оно определяет, определяет и распределяет права участников. Поскольку различные уставы LLC обеспечивают большую гибкость (см. Обсуждение ниже), а установленные по умолчанию нормативные правила не соответствуют потребностям большинства LLC, соглашения об эксплуатации должны составляться тщательно, с большим количеством обсуждения и согласия между потенциальными членами..

В зависимости от города, в котором работает ООО, также может потребоваться заполнение заявки с указанием города. Федеральный налоговый идентификатор (также называемый идентификационным номером работодателя) также требуется для ООО, в котором есть сотрудники..

Корпорация S - это корпорация, которая выбирает обложение налогом в соответствии с подразделом S главы 1 Налогового кодекса IRS. Формирование обычно требует регистрации штата, получения федерального налогового удостоверения личности и выборов S. Государственная подача обычно состоит из:

Устав корпорации
Корпоративный Устав
Письменное согласие учредителя
Решения первого заседания Совета директоров

Если корпорация отвечает требованиям статуса корпорации S и желает обложить налогом в соответствии с подразделом S, ее акционеры могут подать форму 2553: "Выборы корпорацией малого бизнеса" в Службу внутренних доходов (IRS). Форма 2553 должна быть подписана всеми акционерами корпорации. Если акционер проживает в государственной собственности, его супруга обычно также должна подписать 2553.

Выборы S-корпорации, как правило, должны проводиться к пятнадцатому дню третьего месяца налогового года, для которого выборы должны быть эффективными, или в любое время в течение года, непосредственно предшествующего налоговому году. В некоторых штатах, таких как Нью-Йорк и Нью-Джерси, требуются отдельные выборы на уровне штата S, чтобы корпорация рассматривалась в целях налогообложения штата как корпорация S..

Ограничения

Квалификация для статуса корпорации S

Для проведения выборов, которые будут рассматриваться как S-корпорация, должны быть выполнены следующие требования:

Должно быть правомочным субъектом (местная корпорация или общество с ограниченной ответственностью).
Должен иметь только один класс акций.
Не должно иметь более 100 акционеров.
- Супруги автоматически рассматриваются как один акционер. Семьи, определяемые как лица, произошедшие от общего предка, а также супруги и бывшие супруги либо общего предка, либо лица, происходящие от этого лица, считаются единственным акционером, если какой-либо член семьи избирает такое обращение.
- Акционеры должны быть гражданами или резидентами США, а также физическими лицами (физическими лицами), поэтому корпоративные акционеры и товарищества должны быть исключены. Тем не менее, некоторые освобожденные от налогов корпорации, в частности 501 (c) (3) корпорации, могут быть акционерами..
Прибыли и убытки должны распределяться между акционерами пропорционально интересам каждого в бизнесе..

Если корпорация, которая решила рассматриваться как корпорация S, перестает удовлетворять требованиям (например, если в результате передачи акций число акционеров превышает 100, или неподходящий акционер, такой как иностранец-нерезидент, приобретает акцию), корпорация потеряет свой статус S-корпорации и вернется в статус обычной C-корпорации.

Ограничения ООО

В то время как LLC могут иметь разные «классы» акций, это обычно достигается сложными операционными соглашениями. Корпоративное право (применительно к корпорациям C и S) является более устоявшимся, и поэтому инвесторы и венчурные капиталисты предпочитают вкладывать средства в корпорации вместо LLC. Определение и настройка опционных планов сотрудников также усложняется с помощью LLC. Однако следует отметить, что, поскольку у S-корпораций может быть только 1 класс акций, компании обычно предпочитают потерять свой статус S-корпорации, когда они принимают инвестиции (потому что инвесторы обычно требуют привилегированных акций). См. Обыкновенные акции против привилегированных акций.

Управление и эксплуатация

Корпорации S, как и корпорации C, управляются советом директоров, избираемым акционерами. Повседневными операциями управляют офицеры, назначаемые директорами.

LLC могут управляться членами или иметь команду менеджеров. Эта гибкость похожа на партнерство и позволяет LLCs описывать обязанности управления в своем операционном соглашении с необязательным советом управляющих.

Налогообложение ООО против S Corp.

Хотя корпоративная структура компании не влияет на налоги сотрудников Medicare и FICA, а также на государственные налоги, режимы федерального подоходного налога различны для LLC и S корпораций. Ставка корпоративного налога обычно ниже ставки налога на доходы физических лиц. Однако в случае корпораций C существует двойное налогообложение, потому что (a.) Корпорация облагается налогом на прибыль, и (b) когда эта прибыль распределяется между акционерами (владельцами), владельцы облагаются налогом на эти дивиденды.

Корпорации S могут обойти это двойное налогообложение, указав весь доход в декларациях по подоходному налогу акционеров. Это делается пропорционально доле собственности каждого акционера в компании. Это не только позволяет обойти двойное налогообложение, но и означает, что Убытки, понесенные компанией, могут быть отражены в декларации по подоходному налогу с акционеров., тем самым уменьшая свои налоговые обязательства. C корпорации переносят свои убытки вперед, чтобы компенсировать их будущую прибыль компании.

LLC может выбрать обложение налогом либо как корпорация S, либо как корпорация C.

Налоговая отчетность

Для корпораций S акционеры сообщают о доходах по форме 1120S, оклады по форме W-2 и распределение прибыли по таблице K-1. В отношении LLC члены сообщают о доходах в форме подоходного налога с физических лиц, Форма 1040, Таблица C ИЛИ Форма 1065 и Таблица K-1, для распределения прибыли. LLC также могут облагаться налогом как корпорация C или S. Если ООО решает облагаться налогом как корпорация C, налоговая отчетность указывается в форме 1120 для дохода, зарплаты в форме W-2 и распределения прибыли в форме 1099-DIV.

Ссылки

Legalzoom.com
Википедия - S корпорация
Википедия - ООО
S-corp.org

легальный